Daně z 3D tisku jako živnosti v Česku

Tenhle návod je pro dílnu s 3D tiskem v Česku, kterou vede jeden člověk jako OSVČ a prodává na Etsy, na trzích nebo napřímo. Není to daňové poradenství. Shrnuje, co na body, na které tiskařská dílna narazí, říkají stránky Finanční správy, úřadů a samotné zákony, ať víš, co si během roku schovávat a na co se zeptat daňového poradce. Pravidla se mění a u každého citovaného zdroje je datum, kdy byl přečten.

Vzorec zná většina malých prodejců: celý rok se prodávalo dobře, pak přiznání chce čísla, která nikdo nevedl, a ze zisku je zlomek tržeb. Lékem není lepší leden. Je to evidence vedená průběžně.

Živnostenský list

Prodej vlastních výrobků je podnikání a pro fyzickou osobu začíná ohlášením živnosti. U volné živnosti se odborná způsobilost neprokazuje; stačí všeobecné podmínky, tedy plná svéprávnost a bezúhonnost. BusinessInfo.cz

Ohlášení se podává u kteréhokoli obecního živnostenského úřadu nebo přes Czech POINT a správní poplatek je 1 000 Kč za první ohlášení živnosti. Přes Jednotný registrační formulář lze na živnostenském úřadě zároveň učinit podání i ke správě sociálního zabezpečení a ke zdravotní pojišťovně. Jsou-li podmínky splněné, úřad tě zapíše do živnostenského rejstříku do 5 pracovních dnů. BusinessInfo.cz

Který obor volné živnosti tvoje tiskárna pokrývá, si ověř přímo na živnostenském úřadě. Na tom, jak je živnost zapsaná, záleží i výdajový paušál níže.

Paušální daň

Paušální režim je jedna měsíční platba, která pokrývá daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění. Finanční správa jako podmínky uvádí mimo jiné, že nejsi plátcem DPH a že máš roční příjmy do 2 000 000 Kč. Finanční správa Pro rok 2026 jsou měsíční zálohy: Finanční správa

• První pásmo: 9 984 Kč měsíčně. Finanční správa
• Druhé pásmo: 16 745 Kč měsíčně. Finanční správa
• Třetí pásmo: 27 139 Kč měsíčně. Finanční správa

Zálohy se platí do 20. dne každého měsíce. Vstup do režimu pro rok 2026 se oznamoval nejpozději do pondělí 12. ledna 2026. Finanční správa

Pásmo se řídí výší příjmů a druhem činnosti. Do prvního pásma se vejdou příjmy do 1 milionu Kč bez ohledu na druh činnosti, nebo do 1,5 milionu Kč, pokud aspoň 75 % příjmů spadá pod výdajový paušál 80 % nebo 60 %; do druhého pásma příjmy do 1,5 milionu Kč, nebo do 2 milionů Kč za stejné podmínky. Změna pásma se oznamuje do 10. dne zdaňovacího období, ve kterém má platit. Finanční správa

Výdajový paušál, nebo skutečné výdaje

Mimo paušální režim podáváš daňové přiznání a uplatňuješ buď skutečné výdaje, nebo výdaje procentem z příjmů. Zákon o daních z příjmů dává 80 % z příjmů ze živnosti řemeslné, nejvýše však 1 600 000 Kč, a 60 % z příjmů z ostatních živností, nejvýše 1 200 000 Kč. Zákon o daních z příjmů

Uplatníš-li paušál, zákon říká, že „v částce výdajů jsou zahrnuty veškeré výdaje poplatníka vynaložené v souvislosti s dosahováním příjmů ze samostatné činnosti“. Filament, tiskárna ani poplatky Etsy se pak zvlášť neuplatňují, ale záznamy o příjmech a evidenci pohledávek vést musíš. Zákon o daních z příjmů

Jestli se tvé dílně vyplatí paušál, nebo skutečné výdaje, je první otázka pro daňového poradce. Dílna s drahým filamentem a novými stroji může mít skutečné výdaje vyšší než paušál; dílna s nízkými náklady obvykle ne. Spočítat se to dá jen ze skutečných čísel.

Příjmy z tržišť a co o nich platformy hlásí

Od 1. ledna 2023 musí provozovatelé platforem oznamovat činnosti prodejců, mezi nimi prodej zboží. Oznámení se podává na Specializovaný finanční úřad do 31. ledna roku následujícího po oznamovaném období. Finanční správa

To ale nic nemění na tom, co přiznáváš ty. Finanční správa výslovně píše, že „oznamovací povinnost dle DAC7 nezasahuje do způsobu zdanění příjmů a povinností podávat daňové přiznání.“ Finanční správa

Do příjmů proto patří všechno: Etsy, trh, převod za zakázku domluvenou ve zprávách i hotovost při osobním předání. Dílna, která má jen výpisy z Etsy, nemá žádnou objednávku přijatou jinde.

DPH

Plátcem DPH se stáváš od 1. ledna následujícího roku, pokud tvůj obrat v tuzemsku za kalendářní rok překročí 2 000 000 Kč, a už dnem následujícím, pokud během roku překročí 2 536 500 Kč. Zákon o DPH Přihlášku k registraci je třeba podat do 10 pracovních dnů od překročení obratu. Finanční správa Základní sazba daně je 21 %. Zákon o DPH

Pozor na služby ze zahraničí. Zákon o DPH říká, že osoba povinná k dani se sídlem v tuzemsku, která není plátcem, „je identifikovanou osobou ode dne přijetí zdanitelného plnění s místem plnění v tuzemsku od osoby neusazené v tuzemsku“, mimo jiné u poskytnutí služby. Zákon o DPH Platíš-li zahraniční firmě za poplatky tržiště nebo za reklamu, zeptej se poradce, jestli se tě to týká. Jak Etsy účtuje DPH ze svých poplatků, popisuje návod k prodeji na Etsy.

Filament jako zásoba

Kdo uplatňuje skutečné výdaje, vede daňovou evidenci: údaje o příjmech a výdajích a o majetku a dluzích. Zákon k tomu ukládá, že „zjištění skutečného stavu zásob, hmotného majetku, pohledávek a dluhů provede poplatník k poslednímu dni zdaňovacího období“ a provede o tom zápis. Zákon o daních z příjmů

Filament na polici je tedy zásoba, kterou na konci roku spočítáš. Jak přesně se nákupy filamentu promítnou do základu daně, je další otázka pro poradce. Tak či tak potřebuješ stejná fakta: kolik stál nakoupený filament a materiál a co zbylo na polici k poslednímu dni roku.

Tiskárna

Tiskárna je vybavení, ne spotřební materiál. Zákon o daních z příjmů za hmotný majetek, který se odpisuje, považuje samostatné movité věci, „jejichž vstupní cena (§ 29) je vyšší než 80 000 Kč a mají provozně-technické funkce delší než jeden rok“. Zákon o daních z příjmů Minimální doba odpisování je 3 roky v první odpisové skupině a 5 let ve druhé. Zákon o daních z příjmů

Levnější tiskárna pod tuhle definici nespadá. Jak se uplatní ona, a do které odpisové skupiny patří dražší stroj, je druhá otázka pro poradce, a to v roce, kdy ji kupuješ.

Schovávej fakturu ke každé tiskárně, hotendu, podložce a vylepšení. Na faktuře stojí vstupní cena, a z ní všechno ostatní vychází.

Co si schovávat během roku

V době přiznání nic z toho není těžké, pokud po roce zůstala stopa. U tiskařské dílny je to:

• Každý prodej, po objednávkách. Cena, účtované poštovné, datum a kanál, včetně těch, které nikdy neprošly tržištěm.
• Poplatky z každé objednávky. Výplata je očištěná o poplatky platformy, takže sama výplata skryje prodej i poplatek.
• Nákupy filamentu a materiálu. Doklady s tím, co a za kolik.
• Co bylo na polici. Cívky na skladě na začátku a na konci roku, podle hmotnosti a hodnoty.
• Faktury za vybavení. Tiskárny, sušičky, kryty a všechno, co vydrží.
• Balení a doprava. Krabice, štítky a zaplacené poštovné, odděleně od poštovného účtovaného.

Znej náklady každého tisku

Přiznání chce součty. Dílna potřebuje číslo pod nimi: kolik stála výroba každého tisku, aby součty dávaly smysl a ceny je pokryly. Kalkulačka nákladů na 3D tisk rozloží jeden tisk na filament, purge, elektřinu, opotřebení stroje, čas a poplatky. Na širší otázku, jestli z těch čísel vychází podnikání, odpovídá článek vydělává 3D tisk jako podnikání.

Printyard tu stopu vede, zatímco pracuješ: každou objednávku s poplatkem odečteným z celé částky, každou cívku se zbývajícím množstvím a měsíc, který ukazuje hrubé a čisté vedle sebe. Nic nepodává a není to účetní software. Je to evidence, kterou předáš tomu, kdo to dělá.