Türkiye’de 3D baskı atölyesi ve vergiler

Bu rehber, Türkiye’de tek kişinin yürüttüğü; Etsy’de, yurt içindeki pazar yerlerinde, fuarlarda ya da doğrudan satan bir baskı atölyesi için. Vergi tavsiyesi değildir. Gelir İdaresi Başkanlığının kendi sayfalarının, bir baskı atölyesinin karşılaştığı konularda ne dediğini aktarır; böylece yıl boyunca neyi saklayacağınızı ve mali müşavirinize neyi soracağınızı bilirsiniz. Kurallar değişir ve burada atıf yapılan her sayfa, okunduğu tarihi gösterir.

Küçük satıcıların çoğunun bildiği tablo: satışlar bütün yıl iyi geldi, sonra beyanname kimsenin tutmadığı rakamları istiyor ve kârın satışların küçük bir parçası olduğu ortaya çıkıyor. Çaresi daha iyi bir mart ayı değil. Yıl ilerlerken tutulan kayıtlar.

Üç yol: muafiyet, basit usul, gerçek usul

GİB’in ticari kazanç rehberine göre ticaret erbabı, kazancın tespiti bakımından ikiye ayrılır: basit usule tabi olanlar ve gerçek usulde gelir vergisine tabi olanlar. Gelir Vergisi Kanununun 9. maddesinde sayılan ticaret erbabı ise gelir vergisinden muaftır. GİB, Ticari Kazanç Rehberi

Gerçek usulde, yani bir şahıs şirketinde, defter ikiye ayrılır: işletme hesabı ve bilanço. Yıllık alışları ya da satışları Vergi Usul Kanununun 177. maddesindeki tutarları aşanlar bilanço esasına göre defter tutar. GİB, Ticari Kazanç Rehberi 2026 için bu tutarlar yıllık ₺2.500.000 alış ve ₺3.500.000 satıştır. GİB, VUK Genel Tebliği 588 Bunların altında kalan küçük bir atölye işletme hesabı tutar.

Basit usulde tespit edilen ticari kazanç gelir vergisinden istisnadır. GİB, Ticari Kazanç Rehberi Basit usulün genel şartları arasında kendi işinizde bilfiil çalışmak, iş yerinin emsal ya da yıllık kira bedelinin belirlenen tutarları aşmaması ve gerçek usulde gelir vergisine tabi olmamak var. GİB, Esnaf Muaflığı Hangisine girdiğinizi işe başlamadan vergi dairenize ya da mali müşavirinize sorun; bu, götüreceğiniz ilk soru.

Evden internetten satış: esnaf muafiyeti

GİB, oturduğunuz evde ürettiğinizi satmak için iki ayrı muafiyet tanımlıyor. Kanunun 9/1-10 bendi; ayrı bir iş yeri açmadan ve sanayi tipi ya da seri üretim yapabilen makine ve alet kullanmadan evde imal ettiği malları yalnızca internet ve benzeri elektronik ortamlardan satanlar içindir. Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi almak, Türkiye’de kurulu bir bankada ticari hesap açmak ve bütün hasılatı yalnızca o hesaptan tahsil etmek şarttır. Hasılat sınırı 2026 için ₺1.900.000. GİB, Esnaf Muaflığı

Banka, bu hesaba aktarılan tutarlardan %4 gelir vergisi keser; bir ve üzeri işçi çalıştırılıyorsa oran %2’dir. Hasılat sınırı aşılırsa izleyen takvim yılı başından itibaren gerçek usulde vergilendirilirsiniz ve bu muafiyete bir daha dönemezsiniz. Satışların bir kısmı internetten, bir kısmı başka yoldan yapılıyorsa bu bentten yararlanılamaz. Belgeyi alanlar durumlarını üç yılda bir vergi dairesinde güncellemek zorundadır. GİB, Esnaf Muaflığı

Öteki yol, 9/1-6 bendi, evde kullanılan dikiş, nakış, mutfak robotu ve ütü gibi makineler dışında muharrik kuvvet kullanmamayı şart koşar ve ürünleri havlu, örgü, dantel, tarhana, erişte, mantı gibi sayar. GİB, Esnaf Muaflığı Bir 3D yazıcı motorla çalışan bir makinedir ve bu listede baskı ürünü yok.

Bir baskı atölyesi için can alıcı soru şu: masaüstü bir 3D yazıcı “seri üretim yapabilen makine” sayılır mı? GİB’in sayfası bunu söylemiyor. Muafiyete güvenerek başlamadan önce vergi dairesine yazılı olarak sorun ya da bir özelge isteyin.

Pazar yerleri: stopaj ve bildirim

1 Ocak 2025’ten beri Türkiye’deki aracı hizmet sağlayıcıları ve elektronik ticaret pazar yerleri, satıcılara yaptıkları ödemelerden gelir vergisi tevkifatı yapıyor; oran 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla %1. Matrah KDV hariç satış bedelidir; komisyon, kargo ya da hizmet bedeli adıyla ödemeden düşülen tutarlar matrahı küçültmez. GİB, GVK Genel Tebliği 330

Kesilen vergi, geçici vergi ve yıllık beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir; yıllık beyannamede mahsup edilemeyen kısım iade konusu olabilir. Pazar yeri, tevkifat yaptığı her satıcının bilgilerini GİB’e aylık bildirir. Vergiden muaf esnaf (9/1-10) ya da basit usulde olduğunuzu belgeyle gösterirseniz bu tevkifat yapılmaz. GİB, GVK Genel Tebliği 330

Kısacası pazar yeri yalnızca kendi satışlarını bildirir. Sizin kayıtlarınız hepsini kapsamalı: Etsy, yurt içi pazar yeri, fuar, Instagram’dan gelen havale, elden teslimde alınan nakit. Yalnızca bir platformun dökümünü tutan bir atölye, başka yerden aldığı her siparişi kaçırır.

KDV

Mal teslimlerine uygulanan genel KDV oranı, 10/07/2023’ten beri %20’dir; %1 ve %10 oranları yalnızca karara ekli listelerdeki teslim ve hizmetler içindir. GİB, KDV oranları Listelerde adı geçmeyen bir ürün genel orana girer; sattığınız şeyin bir listede olup olmadığını mali müşavirinize teyit ettirin.

Fiyatı belirlerken KDV’yi hesaba katın. Fiyata dahilse, size kalan tutar alıcının ödediğinden azdır; Etsy’nin işlem ücreti de bu dahil fiyat üzerinden alınır, ayrıntısı Etsy rehberinde.

Filament stok mudur

GİB’in rehberine göre işletme hesabında emtia alım satımıyla uğraşanlar her hesap dönemi sonunda emtia envanteri çıkarır; dönem sonundaki emtia mevcudunun değeri hasılata, dönem başındaki emtia mevcudu giderlere eklenir. GİB, Ticari Kazançlar Rehberi

Yani yıl sonunda rafta duran malın değeri o yılın kârını etkiler. Kendi ürettiğini satan bir atölyede rafta kalan filamentin ve malzemenin bu hesaba nasıl gireceği, mali müşavirinize götüreceğiniz ikinci soru. Her iki durumda da aynı bilgilere ihtiyacınız var: filamente ve sarf malzemesine ne ödediğiniz, yılın başında ve sonunda rafta ne kaldığı.

Yazıcı

Yazıcı sarf malzemesi değil, demirbaştır ve kuralları farklıdır. Vergi Usul Kanununun 313. maddesine göre 2026’da tutarı ₺12.000 aşmayan demirbaşlar doğrudan gider yazılabilir. GİB, VUK Genel Tebliği 588

Bunu aşan bir makine amortismana tabidir ve oranlar GİB’in faydalı ömür listesindedir. Listede 3D yazıcı için ayrı bir satır yok; “diğer sınıflarda sayılmayan demirbaşlar” beş yıl ve %20 oranla geçiyor. GİB, amortisman oranları Yazıcınızın hangi sınıfa gireceği, onu aldığınız yıl mali müşavirinize soracağınız üçüncü soru.

Her yazıcının, hotend’in, tablanın ve yükseltmenin faturasını saklayın. Muaf esnaf bile faaliyetiyle ilgili aldığı mallara ait belgeleri beş yıl saklamak zorundadır. GİB, Esnaf Muaflığı

Yıl boyunca saklanacaklar

Yıl arkasında bir iz bıraktıysa beyanname döneminde bunların hiçbiri zor değildir. Bir baskı atölyesinin izi şudur:

• Sipariş sipariş her satış. Fiyat, alınan kargo ücreti, tarih ve kanal; hiçbir pazar yerine uğramamış olanlar dâhil.
• Her siparişteki komisyonlar. Ödeme, platformun komisyonları düşülmüş olarak gelir; tek başına ödeme hem satışı hem komisyonu gizler.
• Pazar yerinin kestiği stopaj. Mahsup edebilmek için dökümünü saklayın.
• Filament ve sarf malzemesi alışları. Ne aldığınızı ve ne ödediğinizi gösteren faturalar.
• Rafta olan. Yılın başında ve sonunda eldeki makaralar, ağırlık ve değerleriyle.
• Demirbaş faturaları. Yazıcılar, kurutucular, kabinler ve uzun süre dayanan her şey.
• Ambalaj ve kargo. Kutular, etiketler ve ödenen kargo, alınan kargodan ayrı tutularak.

Her baskının neye mal olduğunu bilin

Beyanname toplamları ister. Bir atölyenin ihtiyacı ise altındaki rakamdır: her baskının üretim maliyeti; böylece toplamlar anlam kazanır ve fiyatlar onları karşılar. 3D baskı maliyet hesaplayıcısı bir baskıyı filamentine, purge’üne, elektriğine, makine aşınmasına, zamanına ve komisyonlarına ayırır. Bu rakamların bir işe dönüşüp dönüşmediği sorusu için 3D baskı işi kârlı mı yazısını okuyun.

Printyard bu izi siz çalışırken tutar: komisyonu tutarın tamamından düşülmüş her sipariş, üzerinde kalanla her makara ve ciroyla neti yan yana gösteren bir ay. Hiçbir şeyi beyan etmez ve bir muhasebe programı değildir. Bunu kim yapıyorsa ona verdiğiniz kayıttır.