Skat for en 3D-printvirksomhed i Danmark

Denne guide er til et printværksted i Danmark, drevet af én person, der sælger på Etsy, på markeder eller direkte. Den er ikke skatterådgivning. Den gennemgår, hvad Skattestyrelsens egne sider og Den juridiske vejledning siger om de punkter, et printværksted støder på, så du ved, hvad du skal gemme i løbet af året, og hvad du skal spørge en revisor om. Reglerne ændrer sig, og hver kilde her viser den dato, den blev læst.

Mønstret kender de fleste små sælgere: salget føltes godt hele året, så beder årsopgørelsen om tal, ingen har ført, og overskuddet viser sig at være en brøkdel af omsætningen. Kuren er ikke en bedre januar. Det er et regnskab, der føres, mens året går.

Hobby eller virksomhed

Det første spørgsmål er, om printningen er en hobby eller en erhvervsmæssig virksomhed. Ifølge Den juridiske vejledning er nettoindkomsten fra en hobbyvirksomhed personlig indkomst, der betales ikke arbejdsmarkedsbidrag af den, og et underskud fra hobbyen kan ikke trækkes fra i årets anden indkomst. Den juridiske vejledning

Grænsen trækkes efter, hvordan aktiviteten drives. I en dom, vejledningen gengiver, krævede retten, at en virksomhed dels skal have et vist omfang og dels skal være etableret med udsigt til at opnå fortjeneste. Den juridiske vejledning Et par print til venner er noget andet end et værksted med faste produkter, priser og kunder. Hvor din grænse går, er det første spørgsmål at tage med til en revisor.

CVR-nummer og virksomhedsform

Driver du en virksomhed, registrerer du den på virk.dk. Skattestyrelsen skriver, at du logger på virk.dk med dit MitID og får et CVR-nummer, når du registrerer virksomheden, og at mange unge har en enkeltmandsvirksomhed eller en personligt ejet mindre virksomhed (PMV). Skattestyrelsen Ifølge Virk er det gratis at registrere en personligt ejet virksomhed. Virk

En PMV passer ifølge Skattestyrelsen til dig, der vil have en virksomhed ved siden af dit almindelige arbejde eller vil afprøve en forretningsidé, og den kan være en mulighed, hvis omsætningen er under 50.000 kr. inden for et kalenderår. En PMV kan ikke være registreret for moms, men du skal stadig bogføre og udarbejde et skatteregnskab, og overskuddet skriver du på din årsopgørelse. Skattestyrelsen, PMV

Så snart du kan se, at omsætningen bliver over 50.000 kr. inden for en periode på 12 måneder, skal du ændre din PMV til en enkeltmandsvirksomhed og registrere den for moms. Skattestyrelsen, PMV

Moms

Skattestyrelsens regel for små virksomheder er kort: sælger du for mere end 50.000 kr. om året, skal du registreres for moms, og det er omsætningen, ikke fortjenesten, der tæller. Skattestyrelsen Sælger du for mindre end det over en periode på 12 måneder, er momsregistrering valgfri, og for at få et momsnummer skal du have et CVR-nummer. Skat skole

Momsen er 25 % af afgiftsgrundlaget, hvilket svarer til 20 % af prisen inklusive moms. Den juridiske vejledning Er du registreret, er en femtedel af det, kunden betaler, altså ikke din. Det skal med i prisen, før du regner avance.

Platformene indberetter dit salg

Siden 1. januar 2023 har EU-direktivet DAC7 pålagt digitale platformsoperatører at indberette oplysninger om deres brugere til Skattestyrelsen. Skattestyrelsen For varesalg gælder en undtagelse: platformen skal ikke indberette en sælger med færre end 30 salg, hvis det samlede vederlag ikke har oversteget 2.000 €. Den juridiske vejledning Etsy skriver selv, at den indberetter dine personoplysninger og dine transaktioner til myndighederne, hvor loven kræver det. Etsy

Den grænse er platformens pligt, ikke din. Overskud fra en hobby beskattes som personlig indkomst, Den juridiske vejledning og sælger du som en del af din virksomhed, oplyser du indtægten i oplysningsskemaet. Skattestyrelsen Så det salg, du opgør, er det hele: Etsy, markedet, beskeden betalt med MobilePay, kontanterne ved en afhentning. Et værksted, der kun gemmer Etsys tal, mangler hver ordre, der er taget alle andre steder.

Filament er varelager

Et printværksted fremstiller og sælger varer, og så har varelageret betydning for skatten. Den juridiske vejledning siger, at den selvstændigt erhvervsdrivende skal medregne værdien af sit varelager, at vareforbruget beregnes som lageret ved årets begyndelse plus årets varekøb minus lageret ved årets udgang, og at det kun er årets vareforbrug, der kan trækkes fra. Den juridiske vejledning

Råstoffer og hjælpevarer indgår i varelageret, og det samme gør halvfabrikata og færdige varer, der er i behold ved årets udgang. Den juridiske vejledning For et printværksted er filamentet råvaren, så de spoler, der står på hylden 31. december, hører efter alt at dømme med. Hvordan lageret skal værdiansættes i netop din virksomhed, er det andet spørgsmål til revisoren. Under alle omstændigheder skal du bruge de samme oplysninger: hvad du betalte for filament og forbrugsvarer, og hvad der stod på hylden ved årets start og slutning.

Printeren

En printer er et driftsmiddel, ikke en forbrugsvare, og den følger andre regler. Driftsmidler, der kun bruges erhvervsmæssigt, afskrives på en samlet saldo for virksomheden, Den juridiske vejledning og satsen kan højst være 25 % om året. Den juridiske vejledning

Småaktiver kan i stedet trækkes fra med det samme: et aktiv med en anskaffelsessum på 36.000 kr. eller derunder i indkomståret 2026 kan straksafskrives, og for 2025 var grænsen 34.400 kr.. Det er driftsmidlets samlede anskaffelsessum, der tæller, og momsen ses der bort fra, hvis du kan trække den fra. Aktiver i et samlesæt, og aktiver der er bestemt til at fungere samlet, anses for ét driftsmiddel. Den juridiske vejledning En printer, et AMS og et kabinet købt til at arbejde sammen kan derfor tælle som ét driftsmiddel, når grænsen skal vurderes.

Gem fakturaen for hver printer, hotend, plade og opgradering. Fakturaen er det, både afskrivningen og straksfradraget hviler på.

Hvad du skal gemme i løbet af året

Intet af det her er svært, når skatten skal gøres op, hvis året har efterladt et spor. Et printværksteds spor er:

• Hvert salg, ordre for ordre. Prisen, den fragt du tog, datoen og kanalen, også de salg, der aldrig var forbi en markedsplads.
• Gebyrerne på hver ordre. En udbetaling er netto efter platformens gebyrer, så udbetalingen alene skjuler både salget og gebyret.
• Køb af filament og forbrugsvarer. Kvitteringer med, hvad du købte, og hvad du betalte.
• Hvad der stod på hylden. Spolerne ved årets start og slutning, efter vægt og værdi.
• Fakturaer på udstyr. Printere, tørrere, kabinetter og alt andet, der holder.
• Emballage og forsendelse. Kasser, etiketter og betalt porto, holdt adskilt fra den fragt, du tog af kunden.

Kend prisen på hvert print

Skatteregnskabet beder om totaler. Et værksted har brug for tallet nedenunder: hvad hvert print kostede at lave, så totalerne giver mening, og priserne dækker dem. Prisberegneren til 3D-print deler ét print op i filament, purge, strøm, maskinslid, tid og gebyrer. Om de tal tilsammen bliver til en forretning, kan du læse i kan en 3D-printvirksomhed betale sig.

Printyard fører det spor, mens du arbejder: hver ordre med gebyret trukket fra hele beløbet, hver spole med det, der er tilbage på den, og en måned, der viser omsætning og netto side om side. Den indberetter ingenting, og den er ikke et bogføringsprogram. Den er det grundlag, du giver til den, der gør.