3D-tulostusyrityksen verotus Suomessa

Tämä opas on suomalaiselle tulostuspajalle, jota pyörittää yksi ihminen ja joka myy Etsyssä, markkinoilla tai suoraan. Se ei ole veroneuvontaa. Se kokoaa, mitä Verohallinnon omat sivut sanovat niistä kohdista, joihin tulostuspaja törmää, jotta tiedät, mitä pitää säilyttää vuoden mittaan ja mitä kysyä kirjanpitäjältä tai Verohallinnolta. Säännöt muuttuvat, ja jokaisen tässä lähteenä käytetyn sivun kohdalla näkyy päivä, jolloin se luettiin.

Kaava, jonka useimmat pienet myyjät tuntevat: myynti tuntui hyvältä koko vuoden, sitten veroilmoitus kysyy lukuja, joita kukaan ei pitänyt, ja voitto osoittautuu murto-osaksi myynnistä. Lääke ei ole parempi tammikuu. Se on kirjanpito, jota pidetään vuoden edetessä.

Harrastus, tulonhankkimistoiminta vai yritys

Verohallinto erottaa henkilöverotuksessa kolme asiaa: yritystoiminnan, muun tulonhankkimistoiminnan ja harrastustoiminnan. Elinkeinotoiminnan tunnusmerkkejä ovat ansiotarkoitus ja voiton tavoittelu, taloudellinen riski, toiminnan itsenäisyys, laajuus, suunnitelmallisuus ja jatkuvuus, ja rajanveto tehdään kokonaisuutena tapaus kerrallaan. Ohjeen sanoin: ”Voiton tavoittelu joko lyhyellä tai pitkällä aikavälillä on olennainen elinkeinotoiminnan tunnusmerkki.” Verohallinto

Harrastuksenkin tulot ovat veronalaisia. Ohjeen mukaan ”Jos toiminnasta kertyy tuloa, tulon hankkimisesta aiheutuneita menoja voi vähentää enintään tulon määrään saakka.” Alijäämää ei voi vähentää muista tuloista, eikä harrastustoiminnan tappiota vahvisteta. Verohallinto

Muuta tulonhankkimistoimintaa harjoitetaan ohjeen mukaan ”vakaassa tulonhankkimistarkoituksessa”, ja sen harjoittaja on toiminnastaan muistiinpanovelvollinen. Verohallinto

Mihin näistä oma pajasi kuuluu, on ensimmäinen kysymys kirjanpitäjälle tai Verohallinnolle. Kaikissa kolmessa tarvitset samat tiedot: mitä myit, mitä se maksoi ja mitä ostit sitä varten.

Toiminimi

Jos pyörität pajaa yrityksenä yksin, ilman yhtiötä, se on toiminimi eli liikkeen- tai ammatinharjoittaja. Verohallinnon uuden yrittäjän aineiston mukaan toiminimen voi aloittaa OmaVerossa, ja Y-tunnuksen saa heti käyttöön. Samalla voi tarvittaessa ilmoittautua ennakkoperintärekisteriin, arvonlisäverovelvollisten rekisteriin ja työnantajarekisteriin; kaupparekisteriin ilmoittaudutaan tarvittaessa muutosilmoituksella YTJ-palvelussa. Verohallinto

Kirjanpitovelvollisuus koskee kaikkia yrityksiä. Liikkeen- ja ammatinharjoittaja voi tietyissä tilanteissa pitää yhdenkertaista, maksuperusteista kirjanpitoa, ja tilikauden on silloin oltava kalenterivuosi. Ennakkovero perustuu omaan arvioosi tilikauden tuloksesta, ja sitä voi hakea OmaVerossa. Verohallinto

Toiminimen tulos ilmoitetaan elinkeinotoiminnan veroilmoituksella. Verohallinnon ohjeen mukaan ”Elinkeinotoiminnan veroilmoitus (5) täytyy palauttaa aina – myös silloin, jos toimintaa ei ole ollut.” Verohallinto

Arvonlisävero ja sen alaraja

Verohallinnon mukaan ”Kun yrityksen kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 euroa, yrityksen on ilmoittauduttava alv-rekisteriin”, ja arvonlisäveroa on maksettava rajan ylittymisestä lähtien. Liikevaihto lasketaan kalenterivuodelta, vaikka yritys toimisi vain osan vuotta, ja rekisteriin kannattaa ilmoittautua hyvissä ajoin etukäteen. Verohallinto

Rajan alla rekisteriin voi hakeutua vapaaehtoisesti, mutta silloin arvonlisäveroa on maksettava rekisteröinnin alkamisesta lähtien. Yritys, joka ei ole rekisterissä, ei voi vähentää ostamiensa tavaroiden ja palvelujen arvonlisäveroa. Verohallinto Tulosteet ovat tavaroita, ja Verohallinnon vuoden 2026 aineistossa yleinen verokanta, joka koskee useimpia tavaroita ja palveluja, on 25,5 %. Verohallinto

Seuraa siis liikevaihtoasi koko vuoden, kaikista kanavista yhteensä. Raja koskee kaikkea myyntiä, ei vain Etsyä.

Ilmoita tulot, tuli lomaketta tai ei

Digitaaliset alustat keräävät myyjien tiedot ja ilmoittavat ne Verohallinnolle vuosittain EU:n DAC7-direktiivin perusteella. Tavaroiden myynnistä tiedot ilmoitetaan, jos olet kalenterivuoden aikana myynyt saman alustan kautta vähintään 30 tavaraa tai saanut myynneistä yli 2 000 euroa. Verohallinto

Raja on alustan velvollisuus, ei sinun. Verohallinto sanoo suoraan: ”Muutos ei ole tuonut mukanaan uusia veroja.” Tulot on edelleen ilmoitettava itse, eikä alustan vuosi-ilmoituksen perusteella lisätä tuloja esitäytetylle veroilmoitukselle. Yrittäjä ilmoittaa tulot elinkeinotoiminnan veroilmoituksella, muut esitäytetyllä veroilmoituksella. Verohallinto

Sama sivu kertoo, että ”Omassa tai perheesi käytössä olleen tavanomaisen koti-irtaimiston myynti on verovapaata.” Verohallinto Myyntiin tulostetut kappaleet eivät ole olleet kenenkään käytössä, joten ilmoitettava myynti on kaikki: Etsy, markkinat, viestillä sovittu ja MobilePaylla maksettu tilaus, käteinen noudon yhteydessä. Paja, joka pitää vain Etsyn tietoja, menettää jokaisen muualta tulleen tilauksen.

Filamentti on vaihto-omaisuutta

Tulostuspaja valmistaa ja myy tavaroita. Elinkeinotoiminnan veroilmoituksen ohjeen mukaan ”Muuta vaihto-omaisuutta ovat muun muassa aineet, tarvikkeet ja itse valmistettavat tuotteet.” Verohallinto Filamentti on ainetta, ja tuloste on itse valmistettu tuote.

Veroilmoitukselle merkitään tilikauden aikana luovutettujen hyödykkeiden hankintamenot, ja ne lasketaan oikaisemalla tilikauden ostoja varaston muutoksilla: alkuvarasto, lisättynä tilikauden ostoilla ja vähennettynä loppuvarastolla. Varallisuuslaskelmaan tavaroiden ja muun vaihto-omaisuuden arvo ilmoitetaan erikseen. Verohallinto

Miten varasto kannattaa omassa pajassasi arvostaa, on toinen kysymys kirjanpitäjälle. Joka tapauksessa tarvitset samat tiedot: mitä maksoit filamentista ja tarvikkeista ja mitä hyllyssä oli vuoden alussa ja lopussa.

Tulostin

Tulostin on käyttöomaisuutta, ei tarvike, ja sen säännöt ovat erilaiset. Pienhankinta on Verohallinnon mukaan yksittäinen kuluva käyttöomaisuushyödyke, jonka hankintahinta on enintään 1 200 €, ja tällaisia pienhankintoja voi vähentää yhteensä 3 600 €. Kerralla voi vähentää myös omaisuuden, jonka arvioitu käyttöikä on enintään kolme vuotta. Verohallinto

Kalliimpi kone poistetaan. Koneista, kalustosta ja niihin verrattavasta irtaimesta käyttöomaisuudesta voi tehdä enintään 25 %:n vuotuisen poiston, ja kun menojäännös on 1 200 € tai alle, sen voi poistaa kerralla. Verohallinto Miten iso tulostin vähennetään, on kolmas kysymys kirjanpitäjälle, ostovuonna.

Säilytä jokaisen tulostimen, hotendin, levyn ja päivityksen lasku tai kuitti. Vähennys nojaa niihin.

Mitä säilyttää vuoden mittaan

Mikään tästä ei ole vaikeaa veroaikaan, jos vuodesta jäi jälki. Tulostuspajan jälki on:

• Jokainen myynti tilauksittain. Hinta, veloitettu toimitus, päivä ja kanava, myös ne, jotka eivät koskaan käyneet kauppapaikan kautta.
• Kunkin tilauksen palkkiot. Tilitys on alustan palkkioiden jälkeinen summa, joten pelkkä tilitys piilottaa sekä myynnin että palkkion.
• Filamentin ja tarvikkeiden ostot. Kuitit, joista näkyy, mitä ostit ja mitä maksoit.
• Mitä hyllyssä oli. Rullat vuoden alussa ja lopussa, painona ja arvona.
• Laitteiden laskut. Tulostimet, kuivurit, kotelot ja kaikki muu, mikä kestää.
• Pakkaus ja postitus. Laatikot, tarrat ja maksetut postikulut, erillään asiakkaalta veloitetuista.

Tiedä, mitä kukin tuloste maksoi

Veroilmoitus kysyy summia. Paja tarvitsee luvun niiden alla: mitä kunkin tulosteen valmistaminen maksoi, jotta summat ovat järkeviä ja hinnat kattavat ne. 3D-tulosteen hintalaskuri jakaa yhden tulosteen filamenttiin, purgeen, sähköön, koneen kulumiseen, aikaan ja palkkioihin. Laajempaan kysymykseen siitä, muodostavatko luvut liiketoiminnan, vastaa opas kannattaako 3D-tulostusyritys.

Printyard pitää tämän jäljen työn lomassa: jokainen tilaus palkkio koko summasta vähennettynä, jokainen rulla jäljellä olevine grammoineen ja kuukausi, jossa liikevaihto ja netto ovat rinnakkain. Se ei tee veroilmoitusta eikä ole kirjanpito-ohjelma. Se on aineisto, jonka annat sille, joka ne tekee.