Налоги мастерской 3D-печати в России

Это руководство для мастерской печати в России, которую ведёт один человек и которая продаёт через маркетплейсы, Авито, на ярмарках или напрямую. Это не налоговая консультация. Здесь собрано, что говорят собственные страницы ФНС по вопросам, с которыми сталкивается мастерская печати, чтобы вы знали, что хранить в течение года и что спросить у бухгалтера. Правила меняются, и у каждой страницы в источниках стоит дата, когда её читали.

Знакомая многим картина: весь год продажи радовали, а потом отчётность просит цифры, которые никто не вёл, и прибыль оказывается малой долей выручки. Лечится это не удачным январём, а учётом, который ведётся по ходу года.

Какой режим

Для человека, который продаёт то, что напечатал сам, есть два обычных пути: самозанятость (налог на профессиональный доход, НПД) и ИП на упрощённой системе (УСН). ФНС прямо называет среди примеров, кому подходит НПД, «продажу продукции собственного производства». ФНС России, npd.nalog.ru

Самозанятость. Ставка — 4 % с доходов от физических лиц и 6 % с доходов от юридических лиц и ИП. Декларацию подавать не нужно: чек формируется в приложении «Мой налог», налог начисляется автоматически и уплачивается не позднее 28-го числа следующего месяца. Платить НПД можно, только пока доход с начала года не превысил 2 400 000 ₽. ФНС России, npd.nalog.ru

У режима есть границы, важные именно для мастерской. Самозанятый не может нанимать работников по трудовым договорам, перепродавать чужие товары и продавать товары, подлежащие обязательной маркировке. ФНС России, вопросы о НПД Прежде чем выставлять изделие, проверьте, не попадает ли его вид под обязательную маркировку.

ИП на УСН. Объект «доходы» облагается по ставке 6 %, и регион может снизить её до 1 %; объект «доходы минус расходы» — по ставке 15 %, и регион может установить от 5 до 15 %. На втором объекте действует минимальный налог — 1 % от доходов. ФНС России Сменить объект можно только со следующего года, уведомив налоговую до 31 декабря. ИП подаёт декларацию не позднее 25 апреля и платит налог за год не позднее 28 апреля следующего года. ФНС России

Кроме налога, ИП платит страховые взносы за себя. За 2026 год фиксированная сумма — 57 390 ₽, срок — не позднее 28 декабря 2026 года; с дохода свыше 300 000 ₽ добавляется 1 % от превышения, срок — не позднее 1 июля 2027 года. Обязанность возникает с регистрации ИП и сохраняется до снятия с учёта. ФНС России ИП, перешедший на НПД, фиксированные взносы не платит. ФНС России, npd.nalog.ru

Доход — это всё, что заплатил покупатель

Маркетплейс перечисляет вам выручку за вычетом своего вознаграждения, и легко принять эту выплату за доход. ФНС разъяснила, что для УСН «доходом продавца признается вся сумма поступлений от покупателя за реализованные ему через маркетплейс товары». Письмо ФНС России № СД-4-3/5416@ На объекте «доходы минус расходы» удержанное вознаграждение можно учесть в расходах, а на объекте «доходы» учёт расходов не предусмотрен. Письмо ФНС России № СД-4-3/5416@

Для самозанятых то же самое: налоговая база — полная сумма, заплаченная клиентом, и уменьшать её на понесённые расходы закон не позволяет. ФНС объясняет это на примере такси, где приложение показывает доходом всю сумму заказа, хотя часть её уходит агрегатору. ФНС России, вопросы о НПД

Поэтому доход — это все продажи: маркетплейс, Авито, ярмарка, заказ в личных сообщениях, оплаченный переводом, наличные при самовывозе. Мастерская, которая хранит только отчёты площадки, теряет каждый заказ, принятый где-то ещё.

Что площадки сообщают налоговой

С января 2025 года ФНС проводит эксперимент по обмену данными с цифровыми платформами — Wildberries, Ozon, Яндекс Маркетом, Мегамаркетом и Авито, — и продавцам, у которых найдены налоговые риски, приходят информационные письма. Правила обмена данными между платформами и ФНС закреплены в Федеральном законе от 31.07.2025 № 289-ФЗ. ФНС России, цифровые платформы

Часть обмена работает на вас. Продавцы на Ozon, применяющие автоУСН, могут с их согласия передавать в налоговую данные о взаиморасчётах прямо из личного кабинета Ozon. ФНС России Самозанятые могут поручить оператору площадки из перечня ФНС передавать сведения о доходах и удерживать налог, и Wildberries в этом перечне есть. ФНС России, операторы площадок

НДС на упрощёнке

С 1 января 2025 года все организации и ИП на УСН — плательщики НДС, но освобождение даётся автоматически, без уведомления, если доходы за прошлый год не превысили порог. Для 2026 года это 20 млн рублей дохода за 2025 год, для 2027-го — 15 млн за 2026-й, для 2028-го — 10 млн за 2027-й. ФНС России, «НДС при УСН»

Если доход в течение года превысил порог, с первого числа следующего месяца нужно выбрать ставку: общую 22 % с вычетами или специальную 5 % (7 %) без вычетов. Порог считается по выручке от реализации и внереализационным доходам, а не по любым поступлениям. ФНС России, «НДС при УСН» Доход с маркетплейса при этом считается по полной цене продажи, а не по выплатам на счёт, поэтому сверяйте с порогом именно его. Письмо ФНС России № СД-4-3/5416@ ИП на НПД НДС не платит, кроме НДС при ввозе товаров. ФНС России, npd.nalog.ru

Филамент — это материальные расходы

На самозанятости и на УСН «доходы» расходы налог не уменьшают, поэтому филамент там важен для цены, а не для налога. ФНС России, вопросы о НПД Письмо ФНС России № СД-4-3/5416@ На УСН «доходы минус расходы» налоговый кодекс признаёт материальные расходы, «в том числе расходы по приобретению сырья и материалов», в момент оплаты. НК РФ, ст. 346.17

Какой объект подходит вашей мастерской — первый вопрос к бухгалтеру. Ответ зависит от того, какую долю выручки съедают филамент, комиссии площадок и доставка, и это как раз те цифры, которые нужно вести. В любом случае понадобятся одни и те же факты: что и почём вы покупали и что продали.

Принтер

Принтер — это оборудование, а не расходник, и правила для него другие. На УСН «доходы минус расходы» затраты на основное средство, купленное в период применения УСН, признаются с момента ввода его в эксплуатацию, равными долями в последний день отчётного периода в размере оплаченных сумм, и только для тех основных средств, которые используются в предпринимательской деятельности. ФНС России

Считается ли конкретный принтер основным средством или его стоимость можно списать как материальные расходы — второй вопрос к бухгалтеру, в том году, когда вы его покупаете. Храните чек и документы на каждый принтер, хотэнд, стол и апгрейд: расход признаётся по оплате, и именно документ его подтверждает.

Что хранить в течение года

Ничего из этого не сложно, если год оставил след. След мастерской печати — это:

• Каждая продажа, по заказам. Цена, взятая доставка, дата и канал, включая те, что прошли мимо маркетплейса.
• Комиссии по каждому заказу. Выплата приходит за вычетом комиссий площадки, поэтому одна выплата прячет и продажу, и комиссию.
• Чеки самозанятого. По каждому поступлению, включая продажи вне площадок.
• Покупки филамента и расходников. Чеки с тем, что купили и сколько заплатили.
• Документы на оборудование. Принтеры, сушилки, корпуса и всё, что служит долго.
• Упаковка и доставка. Коробки, этикетки и оплаченная доставка — отдельно от доставки, взятой с покупателя.

Знайте, во что обошлась каждая печать

Декларация спрашивает итоги. Мастерской нужна цифра под ними: во что обошлось изготовление каждой печати, чтобы итоги имели смысл, а цены их покрывали. Калькулятор себестоимости 3D-печати раскладывает одну печать на филамент, продувку, электричество, износ станка, время и комиссии. О том, складываются ли эти цифры в бизнес, читайте в материале прибыльна ли мастерская 3D-печати.

Printyard ведёт этот след по ходу работы: каждый заказ с комиссией, вычтенной со всей суммы, каждую катушку с остатком и месяц, где выручка и чистая прибыль стоят рядом. Он ничего не подаёт в налоговую и не является бухгалтерской программой. Это учёт, который вы передаёте тому, кто ведёт вашу отчётность.