Податки майстерні 3D-друку в Україні

Цей посібник — для майстерні 3D-друку в Україні, яку веде одна людина й продає на Etsy, на маркетплейсах, на ярмарках чи напряму. Це не податкова порада. Тут зібрано, що кажуть власні сторінки ДПС, Дії й Податкового кодексу про питання, з якими стикається майстерня друку, щоб ви знали, які записи вести протягом року і що спитати в бухгалтера. Правила змінюються, і біля кожного джерела вказано дату, коли його перевірено.

Знайома історія: продажі весь рік тішили, потім декларація просить цифр, яких ніхто не вів, а прибуток виявляється невеликою часткою продажів. Ліки — не кращий січень. Ліки — записи, які ведуться протягом року.

ФОП і спрощена система

Найпростіша форма для однієї людини — фізична особа — підприємець. Зареєструвати ФОП можна в Дії, і в тій самій заяві обрати загальну чи спрощену систему оподаткування: «Реєстрація відбувається в автоматичному режимі без участі державного реєстратора», а вартість — «безоплатно». Дія

Коли починається єдиний податок, залежить від групи. За словами Дії, «Якщо при реєстрації ФОП ви вибрали 1, 2 групу оподаткування, Державна податкова служба переведе вас на спрощену систему оподаткування з 1-го числа наступного місяця. Якщо ви вибрали 3-тю групу — податкова поставить вас на облік у реєстрі платників Єдиного податку протягом 2-х робочих днів з дня подання заяви на реєстрацію ФОП». Дія

Яка група

Перша група майстерні друку зазвичай не підходить: Податковий кодекс відводить її підприємцям, які «здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню». ДПС, Податковий кодекс Друга група прямо називає «виробництво та/або продаж товарів» і дозволяє до десяти найманих працівників, а третя не прив’язана до виду діяльності так вузько. ДПС, Податковий кодекс

Чи підходить друга група для продажу покупцям за кордоном, наприклад через Etsy, — перше питання до бухгалтера. На сторінках ДПС, перевірених для цього посібника, прямої відповіді на нього немає.

Ліміти доходу й платежі у 2026 році, за ДПС: ГУ ДПС у Львівській області

• Друга група. Ліміт доходу — 7 211 598 ₴ на рік, тобто 834 мінімальні зарплати. Єдиний податок — до 1 729,40 ₴ на місяць, військовий збір — 864,70 ₴ на місяць. ГУ ДПС у Львівській області
• Третя група. Ліміт доходу — 10 091 049 ₴ на рік, тобто 1167 мінімальних зарплат. Єдиний податок — 5 % від доходу без ПДВ або 3 % з ПДВ, військовий збір — 1 % від доходу. ГУ ДПС у Львівській області
• Перша група, для порівняння. Ліміт — 1 444 049 ₴ на рік, єдиний податок — до 332,80 ₴ на місяць. ГУ ДПС у Львівській області
• ЄСВ. Мінімальний внесок для всіх трьох груп — 1 902,34 ₴ на місяць, тобто 22 % від мінімальної зарплати. ГУ ДПС у Львівській області

Ці суми прив’язані до соціальних стандартів: з 1 січня 2026 року мінімальна заробітна плата становить 8 647 ₴, а прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3 328 ₴. ГУ ДПС у Рівненській області Коли вони зміняться, зміняться й ліміти.

ПДВ

Обов’язкова реєстрація платником ПДВ настає, коли оподатковувані операції за останні 12 календарних місяців сукупно перевищують 1 000 000 ₴, «крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи». ДПС, Податковий кодекс Тож ФОП на єдиному податку цей поріг сам по собі до ПДВ не зобов’язує. Основна ставка ПДВ — 20 відсотків. ДПС, Податковий кодекс

Третя група може працювати і з ПДВ, і без нього, і від цього залежить її ставка: 3 % або 5 %. ГУ ДПС у Львівській області

Дохід з маркетплейсу

Для ФОП на єдиному податку доходом є «дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі». ДПС, Податковий кодекс Податок рахується з того, що надійшло, тож у дохід ідуть усі продажі: Etsy, український маркетплейс, ярмарок, переказ на картку за замовлення в месенджері. Майстерня, яка веде лише записи Etsy, пропускає кожне замовлення, взяте деінде.

Валютну виручку перераховують у гривні: «Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу». ГУ ДПС в Івано-Франківській області

Etsy виплачує продавцям з України через Payoneer, і лише в доларах США. Etsy Help Для Payoneer ДПС пояснює, що датою отримання доходу є дата надходження коштів на рахунок у Payoneer, якщо їх «впродовж звітного періоду, але не пізніше річного податкового (звітного) періоду перераховані на рахунок, відкритий у банківській установі в Україні для здійснення підприємницької діяльності». ГУ ДПС у Вінницькій області Тож курс НБУ береться на день, коли гроші прийшли в Payoneer, а не на день, коли ви вивели їх у банк.

Третя група подає декларацію щокварталу, протягом 40 календарних днів після кінця кварталу, і сплачує податок протягом 10 днів після граничного строку подання. ГУ ДПС у Черкаській області Друга група подає декларацію раз на рік, протягом 60 календарних днів після кінця року, а єдиний податок сплачує щомісяця авансом не пізніше 20 числа. ГУ ДПС в Івано-Франківській області

Наступного року додасться ще одне джерело даних. Закон № 4903-IX про оподаткування доходів з цифрових платформ підписано, і хоча «ключові норми щодо онлайн-платформ почнуть працювати з 1 січня 2027 року», ДПС уже пише, що отримуватиме дані «про доходи українців на іноземних платформах (і навпаки) в автоматичному режимі». ДПС України Для тих, хто продає як підприємець, Верховна Рада пояснила: «якщо особа реєструється на платформі як ФОП, то оператор платформи не утримує ПДФО». Верховна Рада України Як саме це стосуватиметься вашого магазину — питання до бухгалтера ближче до 2027 року. ДПС України

Філамент і принтер

На єдиному податку базою є дохід, і про витрати у визначенні бази не йдеться. ДПС, Податковий кодекс Тобто філамент, сопла й сам принтер податку не зменшують. Вони важливі для іншого: щоб знати, чи лишається з доходу прибуток.

На загальній системі все інакше. Там «Об'єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та не грошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю». ДПС України Ставка ПДФО на загальній системі — 18 %, військовий збір — 5 % доходу, ЄСВ — 22 %, але не менше мінімального внеску. ГУ ДПС у Рівненській області Тут філамент і пакування — витрати, і чеки на них треба зберігати.

Принтер на загальній системі — окреме питання. Основним засобом є майно, вартість якого перевищує 20 000 ₴, а строк корисного використання — понад рік; таку покупку не можна одразу записати у витрати. ДПС України Натомість ФОП на загальній системі може «за власним бажанням» включати до витрат амортизаційні відрахування, ведучи окремий облік. ГУ ДПС у Черкаській області Як списувати дорожчий принтер — друге питання до бухгалтера, у рік покупки. Зберігайте рахунок на кожен принтер, хотенд, стіл і апгрейд.

Облік доходів

З 1 січня 2021 року ФОП першої і другої груп і третьої групи без ПДВ ведуть облік «у довільній формі шляхом помісячного відображення отриманих доходів», а реєстрацію книг у податковій скасовано. ДПС України Довільна форма не означає жодної: кожен місяць має бути видно, що й коли надійшло.

Каса: РРО і ПРРО

Обов’язок застосовувати РРО чи ПРРО «не поширюється лише на фізичних осіб – підприємців платників єдиного податку І групи». Для інших ДПС пише, що коли товар продається через інтернет і оплачено платіжною карткою, «саме продавець зобов'язаний застосувати РРО/ПРРО і видати фіскальний чек покупцю». ГУ ДПС у Київській області

Виняток — оплата на рахунок: «Незалежно від способу доставки та за умови повної попередньої оплати покупцем за реквізитами поточного рахунку продавця застосування РРО/ПРРО для нього є необов'язковим». ДПС України

Про продаж через іноземні платформи ДПС однозначної відповіді не дає. Вона лише зазначає, що Payoneer, PayPal і Revolut — це міжнародні платіжні системи, які «не вважаються рахунками, відкритими у банківських установах». ГУ ДПС у Дніпропетровській області Чи потрібен вам ПРРО для продажів на Etsy — третє питання до бухгалтера.

Що зберігати протягом року

Ніщо з цього не важке під час звітності, якщо рік залишив слід. Слід майстерні друку — це:

• Кожен продаж, за замовленням. Ціна, доставка з клієнта, дата й канал, зокрема ті, що ніколи не проходили через маркетплейс.
• Комісії з кожного замовлення. Виплата вже без комісій платформи, тож сама виплата ховає і продаж, і комісію.
• Надходження на Payoneer. Дата й сума кожного зарахування в доларах, бо саме на цю дату береться курс НБУ.
• Закупівлі філаменту й витратних матеріалів. Чеки, з тим, що куплено й за скільки.
• Рахунки на обладнання. Принтери, сушарки, корпуси й усе, що служить довго.
• Упаковка й доставка. Коробки, етикетки й оплачена доставка, окремо від доставки, взятої з клієнта.

Знайте, скільки коштував кожен друк

Декларація просить підсумків. Майстерні потрібне число під ними: скільки коштувало зробити кожен друк, щоб підсумки мали сенс, а ціни їх покривали. Калькулятор собівартості 3D-друку розкладає один друк на філамент, продувку, електрику, знос принтера, час і комісії. А чи складаються ці цифри в бізнес, читайте в статті чи прибутковий бізнес на 3D-друку.

Printyard веде цей слід, поки ви працюєте: кожне замовлення з комісією, знятою з усієї суми, кожну котушку з залишком і місяць, де виручка й чистий результат стоять поруч. Він нічого не подає до податкової й не є бухгалтерською програмою. Це записи, які ви передаєте тому, хто цим займається.