Impuestos de un taller de impresión 3D en México

Esta guía es para un taller de impresión en México que lleva una sola persona, sin empresa, y que vende en Etsy, en bazares o directo. No es asesoría fiscal. Junta lo que dicen las páginas del SAT y el texto de la ley sobre los puntos con los que se topa un taller de impresión, para que sepas qué guardar durante el año y qué preguntarle a tu contador. Las reglas cambian, y cada fuente citada aquí muestra la fecha en que se consultó.

El patrón que conocen casi todos los vendedores chicos: las ventas se sintieron bien todo el año, luego la declaración pide números que nadie llevó, y la ganancia resulta ser una fracción de las ventas. La solución no es un mejor abril. Es llevar los registros conforme pasa el año.

Qué régimen

Para vender como persona física necesitas tu RFC, y cada régimen del SAT empieza por inscribirte en él, tramitar tu e.firma y activar tu Buzón Tributario. SAT Para un taller de impresión hay tres caminos que conviene conocer.

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Es para personas con actividades empresariales cuyos ingresos anuales son menores a 3.5 millones de pesos. Pagas entre 1 y 2.5 % de ISR según tus ingresos, y no puedes deducir ningún gasto. SAT El pago es mensual, a más tardar el día 17 del mes siguiente, sobre los ingresos amparados por facturas efectivamente cobrados, sin IVA y sin deducción alguna. Ley del ISR

Actividades Empresariales y Profesionales. Es para personas con actividades comerciales o industriales sin importar el total de sus ingresos, y aquí sí deduces lo indispensable para tu actividad. Presentas pagos provisionales de ISR a más tardar el 17 del mes siguiente y la declaración anual en abril del año siguiente. SAT

Actividades empresariales a través de plataformas tecnológicas. Es para quien vende bienes por medio de plataformas. Si tus ingresos por esas ventas no pasaron de 300 mil pesos en el año anterior y no tienes otros ingresos además de salarios o intereses, puedes optar por que las retenciones de la plataforma sean tu pago definitivo, con un aviso dentro de los treinta días siguientes a tu primer ingreso. SAT Con esa opción no haces deducciones por esas ventas, y no puedes cambiarla durante cinco años. Ley del ISR

Cuál te conviene depende de cuánto vendes, cuánto gastas en filamento y equipo, y de qué otros ingresos tienes. Es la primera pregunta para tu contador.

Lo que Etsy retiene, y por qué no es una tarifa

Las plataformas retienen ISR e IVA a los vendedores personas físicas y los enteran al SAT. Etsy retiene 2.5 % de ISR de todas tus ventas si registraste un RFC válido de persona física, y 8 % de IVA cuando el pedido se envía a una dirección en México. Sin un RFC válido, retiene 20 % de ISR y 16 % de IVA. Ayuda de Etsy El 8 % es la mitad del IVA: la ley obliga a la plataforma a retener a las personas físicas «el 50% del impuesto al valor agregado cobrado». Ley del IVA

Lo retenido es impuesto pagado por adelantado. Para el ISR, la ley dice que «esta retención tendrá el carácter de pago provisional», salvo que hayas optado por hacerla definitiva. Ley del ISR Para acreditarlo necesitas el comprobante: con tu RFC registrado, Etsy te manda cada mes un CFDI de retenciones; sin RFC, no puede emitirlo y no podrás usar lo retenido como crédito. Ayuda de Etsy Cómo se acredita en tu régimen es la segunda pregunta para tu contador.

Declara todos los ingresos, no solo los de Etsy

Etsy le manda cada mes al SAT información sobre las transacciones de sus vendedores, así que lo que vendes ahí ya está a la vista. Ayuda de Etsy Pero el impuesto va sobre todos los ingresos de tu actividad: en el RESICO, los pagos mensuales se calculan sobre «el total de los ingresos que perciban por las actividades». Ley del ISR Y los dos regímenes de persona física te piden facturar los ingresos que recibes. SAT SAT

Así que las ventas que declaras son todas: Etsy, el bazar, la transferencia por un mensaje directo, el efectivo de una entrega en persona. Un taller que solo guarda los registros de Etsy se está perdiendo cada pedido que tomó en otro lado.

El IVA de lo que vendes

La tasa general del IVA es de 16 %. La ley aplica tasa de 0 % a los bienes que se exportan, y considera exportación la que tiene carácter de definitiva en los términos de la Ley Aduanera. Ley del IVA Etsy, por su parte, solo retiene IVA cuando el pedido se envía a una dirección en México. Ayuda de Etsy

Si un paquete a un comprador en el extranjero cuenta como exportación para tu IVA, y qué papeles necesitas para sostenerlo, es una pregunta para tu contador. Mientras tanto, separa en tus registros los pedidos nacionales de los que salen del país.

El filamento

En Actividades Empresariales, la ley permite deducir «las adquisiciones de mercancías, así como de materias primas, productos semiterminados o terminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar bienes o para enajenarlos». Ley del ISR El filamento, la resina y los insertos que terminan en una pieza vendida entran en esa descripción. En el RESICO no hay deducciones: el impuesto va sobre el ingreso, y lo que gastes en filamento no lo baja. SAT

En cualquiera de los dos, el filamento es tu costo más grande en las impresiones cortas, y saber cuánto gastaste es lo que te dice si te conviene seguir en el RESICO. Pide factura de cada compra de carretes y guárdala.

La impresora

Una impresora es una inversión, no una compra de materia prima. La ley excluye los activos fijos de la deducción de adquisiciones y los pone en su propia fracción, la de las inversiones, que se deducen con un porcentaje máximo según el tipo de bien. Ley del ISR

Dos de esos porcentajes son los candidatos para una impresora 3D: 30 % para «computadoras personales de escritorio y portátiles; servidores; impresoras», y 10 % para la maquinaria y el equipo de «otras actividades no especificadas». Ley del ISR En cuál cae tu máquina es la tercera pregunta para tu contador, en el año en que la compres. Y en el RESICO tampoco se deduce. SAT

Guarda la factura de cada impresora, hotend, placa y mejora. Sin ella no hay nada que deducir ni que discutir.

Lo que hay que guardar durante el año

Nada de esto es difícil en abril si el año dejó un rastro. El rastro de un taller de impresión es:

• Cada venta, por pedido. El precio, el envío cobrado, la fecha y el canal, incluidos los que nunca pasaron por una plataforma.
• Las comisiones de cada pedido. Un depósito ya viene neto de comisiones y retenciones, así que el depósito solo esconde la venta, la comisión y el impuesto.
• Los CFDI de retenciones. El de cada mes y cada plataforma, porque es lo que te permite acreditar lo retenido.
• Las compras de filamento e insumos. Con su factura, lo que compraste y lo que pagaste.
• Las facturas del equipo. Impresoras, secadores, gabinetes y todo lo que dura.
• Empaque y envíos. Cajas, etiquetas y guías pagadas, separadas del envío que cobraste.

Saber cuánto costó cada impresión

Una declaración pide totales. Un taller necesita el número de abajo: lo que costó hacer cada impresión, para que los totales tengan sentido y los precios los cubran. La calculadora de costo de impresión 3D separa una impresión en su filamento, purga, luz, desgaste de la máquina, tiempo y comisiones. Para la pregunta más amplia de si esos números suman un negocio, lee si un negocio de impresión 3D es rentable, y para las tarifas y retenciones de Etsy, la guía de Etsy.

Printyard lleva ese rastro mientras trabajas: cada pedido con su comisión descontada de todo el monto, cada carrete con lo que le queda y un mes que muestra ingresos y neto lado a lado. No presenta declaraciones ni es un sistema de contabilidad. Es el registro que le das a quien las presenta.