Impôts d’un atelier d’impression 3D en France

Ce guide s’adresse à un atelier d’impression installé en France, tenu par une seule personne, qui vend sur Etsy, sur les marchés ou en direct. Ce n’est pas un conseil fiscal. Il reprend ce que disent les pages officielles de l’administration sur les points qu’un atelier rencontre, pour que vous sachiez quoi garder au fil de l’année et quoi demander à un expert-comptable. Les règles changent, et chaque page citée ici indique la date à laquelle elle a été lue.

Le scénario que connaissent la plupart des petits vendeurs : les ventes ont semblé bonnes toute l’année, puis la déclaration demande des chiffres que personne n’a tenus, et le bénéfice se révèle n’être qu’une fraction des ventes. Le remède n’est pas un meilleur mois de janvier. Ce sont des registres tenus au fil de l’année.

Déclarer l’activité

Vendre ce que l’on fabrique, ce n’est pas vider son grenier. Le ministère de l’Économie distingue la vente de biens personnels, qui n’est en principe pas imposable, de la vente de biens que l’on achète ou fabrique pour les revendre : dans ce cas, « les revenus de cette activité sont imposables ». economie.gouv.fr

La même page demande de déclarer d’abord la création de l’activité sur formalites.entreprises.gouv.fr, pour l’inscrire au répertoire Sirene et obtenir un numéro d’identification, puis de déclarer l’activité et les recettes à l’administration fiscale. economie.gouv.fr

Micro-entreprise ou régime réel

Seul et sans société, un atelier commence souvent en micro-entreprise. En 2026, le régime fiscal de la micro-entreprise s’applique à une activité de vente dont le chiffre d’affaires hors taxes n’a pas dépassé 203 100 €. Les frais ne sont pas déduits pour leur montant réel : un abattement forfaitaire de 71 % en tient lieu. Service Public Entreprendre Les recettes se reportent sur la déclaration complémentaire n° 2042 C pro. economie.gouv.fr

Côté social, les cotisations d’un micro-entrepreneur qui vend des marchandises sont égales à 12,3 % du chiffre d’affaires. Le chiffre d’affaires se déclare en ligne à l’Urssaf, chaque mois ou chaque trimestre selon l’option choisie, et un chiffre d’affaires de 0 € ne donne lieu à aucune cotisation. Service Public Entreprendre

L’autre voie est le régime réel : vous déclarez vos recettes et vous pouvez déduire l’ensemble de vos charges, sur la déclaration professionnelle n° 2031-SD. economie.gouv.fr C’est ce choix, plus que tout le reste, qui décide du sort du filament et de l’imprimante plus bas.

La TVA

Pour une activité de vente, la franchise en base de TVA s’applique tant que le chiffre d’affaires de l’année précédente ne dépasse pas 85 000 € et celui de l’année en cours 93 500 €. Vous ne facturez alors pas de TVA, et vos factures portent la mention « TVA non applicable - article 293 B du CGI ». Service Public Entreprendre

La contrepartie : en franchise, l’entreprise ne peut pas déduire la TVA de ses achats, filament et imprimante compris. Si le seuil majoré est dépassé en cours d’année, la franchise prend fin dès le premier jour du dépassement ; si seul le premier seuil l’est, elle prend fin au 1er janvier suivant. Service Public Entreprendre

Au-delà, vos ventes sont soumises à la TVA, dont le taux normal est de 20 % en France métropolitaine. economie.gouv.fr

Les plateformes transmettent vos ventes

Les plateformes en ligne déclarent elles-mêmes ce que vous y vendez. Le ministère de l’Économie indique que si le nombre d’opérations de l’année atteint 30, ou si les montants perçus dépassent 2 000 €, les opérateurs de plateforme ont l’obligation de transmettre les informations correspondantes à l’administration fiscale. economie.gouv.fr

Ce seuil est une obligation de la plateforme, pas la vôtre. La même page précise qu’« il ne s’agit pas de seuils qui déclenchent automatiquement l’imposition de ces sommes ». economie.gouv.fr Pour un atelier, ils ne changent rien dans l’autre sens non plus : les revenus d’une activité de fabrication pour la vente sont imposables, que la plateforme les transmette ou non.

Les ventes que vous déclarez sont donc toutes vos ventes : Etsy, le marché de Noël, la commande passée par message et réglée par virement, les espèces remises au retrait. Un atelier qui ne garde que les relevés d’Etsy oublie toutes les commandes prises ailleurs.

Le filament : une charge, puis un stock

En micro-entreprise, le filament ne se déduit pas : l’abattement de 71 % tient lieu de charges, et « ce ne sont donc pas les charges réelles qui sont déduites ». Service Public Entreprendre Vous devez pourtant tenir un registre des achats, un récapitulatif chronologique par année du détail de vos achats, avec le mode de paiement et les références des factures. Service Public Entreprendre

Au régime réel, le filament entre dans les charges que vous déduisez, et le stock compte. economie.gouv.fr Pour une activité commerciale au réel simplifié, Service Public Entreprendre indique que l’entreprise contrôle la valeur de ses actifs et passifs « au maximum tous les 12 mois » par un inventaire, et qu’elle « peut réaliser une évaluation simplifiée des stocks et des productions ». Service Public Entreprendre

Le régime qui convient à votre atelier, c’est la première question à poser à un expert-comptable. Dans les deux cas, il vous faut les mêmes faits : ce que vous avez payé en filament et en fournitures, et ce qui restait sur l’étagère en début et en fin d’année.

L’imprimante

En micro-entreprise, l’imprimante ne se déduit pas davantage : l’abattement forfaitaire tient lieu de toutes les charges réelles. Service Public Entreprendre

Au régime réel, une imprimante est du matériel, pas une fourniture. Le Bulletin officiel des finances publiques rappelle que le matériel et l’outillage inscrits à l’actif « peuvent faire l’objet d’un amortissement déductible du bénéfice imposable ». BOFiP

Une tolérance concerne beaucoup de petits ateliers. Les entreprises peuvent passer immédiatement en charges le prix des matériels et outillages d’une valeur unitaire hors taxes n’excédant pas 500 €, c’est-à-dire des objets, instruments et machines avec ou par lesquels « on extrait, transforme ou façonne les matériels ou fournitures ». BOFiP Une machine plus chère relève des règles de l’amortissement ; sur combien d’années l’amortir, c’est la deuxième question à poser à un professionnel, l’année de l’achat.

Gardez la facture de chaque imprimante, tête d’impression, plateau et amélioration. C’est elle qui établit la valeur unitaire hors taxes.

Ce qu’il faut garder au fil de l’année

Rien de tout cela n’est difficile au moment de déclarer si l’année a laissé une trace. En micro-entreprise, le livre des recettes est obligatoire : chaque recette dans l’ordre chronologique, avec son montant, son origine, le mode de règlement et la référence de la pièce justificative, et un total tous les 3 mois. Service Public Entreprendre La trace d’un atelier, c’est :

• Chaque vente, commande par commande. Le prix, la livraison facturée, la date et le canal, y compris pour les ventes qui ne sont jamais passées par une plateforme.
• Les frais de chaque commande. Un virement de la plateforme est net de ses frais : le virement seul cache à la fois la vente et la commission.
• Les achats de filament et de fournitures. Les factures, avec ce que vous avez acheté et ce que vous avez payé.
• Ce qu’il y avait sur l’étagère. Les bobines en stock en début et en fin d’année, en poids et en valeur, si vous êtes au réel.
• Les factures de matériel. Imprimantes, séchoirs, caissons et tout ce qui dure.
• L’emballage et l’expédition. Boîtes, étiquettes et affranchissement payé, tenus à part de la livraison facturée.

Un compte bancaire dédié n’est pas obligatoire au départ, mais il le devient si votre chiffre d’affaires annuel dépasse 10 000 € deux années de suite. Service Public Entreprendre

Savoir ce que coûte chaque impression

Une déclaration demande des totaux. Un atelier a besoin du chiffre en dessous : ce que chaque impression a coûté à produire, pour que les totaux aient un sens et que les prix les couvrent. Le calculateur de coût d’impression 3D décompose une impression en filament, purge, électricité, usure de la machine, temps et commissions. Pour la question plus large de savoir si ces chiffres font une entreprise, lisez l’impression 3D est-elle rentable.

Printyard garde cette trace pendant que vous travaillez : chaque commande avec sa commission retirée sur tout le montant, chaque bobine avec ce qui lui reste, et un mois qui montre chiffre d’affaires et net côte à côte. Il ne déclare rien et ce n’est pas un logiciel de comptabilité. C’est le registre que vous remettez à celui qui s’en charge.