Impuestos de un taller de impresión 3D en España

Esta guía es para un taller de impresión en España, llevado por una persona como autónomo, que vende en Etsy, en ferias o directamente. No es asesoría fiscal. Recoge lo que dicen las páginas de la propia Agencia Tributaria y de la Seguridad Social sobre los puntos con los que se encuentra un taller de impresión, para que sepas qué guardar durante el año y qué preguntarle a un gestor o asesor fiscal. Las normas cambian, y cada página citada aquí indica la fecha en que se consultó.

La historia que conocen casi todos los vendedores pequeños: las ventas parecían ir bien todo el año, luego la declaración pide números que nadie apuntó, y el beneficio resulta ser una fracción de lo vendido. La cura no es un enero mejor. Es llevar los registros a medida que pasa el año.

El alta: Hacienda y Seguridad Social

Vender impresiones de forma habitual es una actividad económica, y empieza con una declaración censal. La Agencia Tributaria usa para ello el modelo 036, y la declaración de alta se presenta «antes de iniciar las correspondientes actividades». El modelo 037, la versión simplificada, se suprimió en febrero de 2025. Agencia Tributaria, modelo 036

La Seguridad Social lleva el otro alta, la de trabajo autónomo. Su guía lo dice así: «Ten en cuenta que el alta en la Seguridad Social debe coincidir con el alta en Hacienda», y «Debes comunicar el alta el mismo día en el que empieces a trabajar por cuenta propia o hasta 60 días antes». Seguridad Social La misma guía explica la cuota reducida para quien se da de alta por primera vez; comprueba ahí las condiciones vigentes antes de contar con ella.

El IRPF: estimación directa simplificada

Como autónomo, el beneficio del taller tributa en tu IRPF como rendimiento de actividades económicas. Para un taller pequeño, el método habitual es la estimación directa simplificada, que según la Agencia Tributaria puedes aplicar cuando «en el año anterior, el importe neto de la cifra de negocios del conjunto de todas tus actividades no supere los 600.000 €», entre otras condiciones. Agencia Tributaria, estimación directa simplificada

El rendimiento neto son los ingresos menos los gastos deducibles, y es ahí donde se juntan las ventas del taller, el filamento consumido y los demás gastos. Todo lo de abajo alimenta una de esas partes.

Durante el año, el IRPF se adelanta por trimestres. Los contribuyentes en estimación directa presentan el modelo 130 entre el 1 y el 20 de abril, julio y octubre, y entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente, e ingresan el 20 % del rendimiento neto acumulado desde el inicio del año, menos lo pagado en los trimestres anteriores. Agencia Tributaria, pagos fraccionados

El IVA: desde la primera venta

Una impresión vendida es una entrega de bienes, y lleva IVA. La Agencia Tributaria lo resume en una línea: «El tipo general de IVA es el 21%». Agencia Tributaria, tipos de IVA

En otros países de la UE hay una franquicia que exime de IVA a las empresas muy pequeñas. España no la aplica: la Comisión Europea recoge que «España ha indicado que no tiene intención de aplicar la exención del IVA para las pymes establecida en la Directiva». Comisión Europea Por pequeño que sea el taller, el IVA se repercute desde la primera venta.

La declaración es el modelo 303. Con liquidación trimestral se presenta «del 1 al 20 del mes siguiente al período de liquidación (abril, julio, octubre)», y la del cuarto trimestre del 1 al 30 de enero. Agencia Tributaria, modelo 303

Etsy vende a toda Europa, y eso tiene su regla. Las ventas a particulares de otros países de la UE tributan en España mientras el total de esas ventas no pase de 10.000 euros (IVA excluido) al año; por encima, tributan en el país del comprador, y se pueden declarar a través de la ventanilla única. Agencia Tributaria, Manual de IVA 2026 Si vendes fuera de España, lleva la cuenta de esas ventas por separado.

Declara todos los ingresos, informe o no la plataforma

Las plataformas como Etsy tienen que informar de sus vendedores a la administración tributaria del país de la UE en que se registran, por la norma europea conocida como DAC7. La Agencia Tributaria explica que esa administración comparte la información con la del país de residencia del vendedor, y que la plataforma comunica la contraprestación total y las comisiones que retuvo en cada trimestre. Agencia Tributaria, DAC7

Hay vendedores que la plataforma no tiene que comunicar: los que hicieron menos de treinta ventas de bienes por un total que no superó los 2.000 euros en el año. Agencia Tributaria, DAC7 Ese umbral es una obligación de la plataforma, no tuya. La misma página lo deja claro: con la DAC7 «no existen cambios en las obligaciones tributarias ya existentes para los vendedores». Agencia Tributaria, DAC7

Así que las ventas que declaras son todas: Etsy, la feria, el encargo por mensaje pagado por Bizum, el efectivo de una recogida. Un taller que solo guarda los registros de Etsy se deja fuera todos los pedidos que entraron por otro sitio.

El filamento es existencias

Un taller de impresión fabrica y vende bienes, y el filamento es su materia prima. En estimación directa, la Agencia Tributaria trata la compra de existencias, mercaderías y materias primas, como gasto cuando se hace «para la obtención de los ingresos» y se trata de «bienes integrantes del activo corriente». Agencia Tributaria, Manual de Renta 2025

Lo que cuenta es lo consumido, no lo comprado. La misma página explica que hay que determinar «las existencias no consumidas en el ejercicio, es decir, la variación de existencias»: si al cerrar el año hay menos existencias que al empezarlo, la diferencia es gasto; si hay más, se refleja como ingreso. Agencia Tributaria, Manual de Renta 2025 El embalaje y los consumibles van aparte, como otros consumos de explotación, y de ellos solo se refleja lo consumido en el ejercicio. Agencia Tributaria, Manual de Renta 2025

Cómo valorar las bobinas que te quedan es la primera pregunta para el gestor. En cualquier caso necesitas los mismos datos: lo que pagaste por el filamento y los suministros, y lo que había en el estante al empezar y al acabar el año.

La impresora

Una impresora es inmovilizado, no un consumible, y se reparte en varios años mediante la amortización. En estimación directa simplificada se amortiza de forma lineal con una tabla propia, en la que la maquinaria tiene un coeficiente máximo del 12 % y un periodo máximo de 18 años, y los útiles y herramientas un 30 % y 8 años. Agencia Tributaria, Manual de Renta 2025 En qué grupo entra una impresora 3D es la segunda pregunta para el gestor, en el año en que la compras.

Para lo pequeño hay una regla aparte. El manual de la Renta recoge la libertad de amortización para «los elementos del inmovilizado material nuevos, cuyo valor unitario no exceda de 300 euros», hasta un límite de 25.000 euros por periodo impositivo. Agencia Tributaria, Manual de Renta 2025 Un hotend o una placa pueden entrar ahí; la mayoría de las impresoras, no.

Guarda la factura de cada impresora, hotend, placa y mejora. La factura es lo que sostiene la amortización.

Qué guardar durante el año

Nada de esto es difícil al llegar la declaración si el año dejó rastro. El rastro de un taller de impresión es:

• Cada venta, pedido a pedido. El precio, el envío cobrado, el IVA, la fecha y el canal, incluidas las que nunca pasaron por una plataforma.
• Las comisiones de cada pedido. Un ingreso de la plataforma ya viene sin sus comisiones, así que el ingreso solo esconde tanto la venta como la comisión.
• Las compras de filamento y suministros. Facturas, con lo que compraste y lo que pagaste.
• Lo que había en el estante. Las bobinas al empezar y al acabar el año, por peso y por valor.
• Las facturas del equipo. Impresoras, secadoras, carcasas y todo lo que dura.
• El embalaje y los envíos. Cajas, etiquetas y portes pagados, separados de los portes cobrados.

Saber lo que costó cada impresión

Una declaración pide totales. Un taller necesita el número de debajo: lo que costó fabricar cada impresión, para que los totales tengan sentido y los precios los cubran. La calculadora de coste de impresión 3D desglosa una impresión en filamento, purga, luz, desgaste de la máquina, tiempo y comisiones. Para la pregunta más amplia de si esos números suman un negocio, lee ¿es rentable un negocio de impresión 3D?.

Printyard lleva ese rastro mientras trabajas: cada pedido con su comisión descontada del importe completo, cada bobina con lo que le queda y un mes que muestra ingresos y neto lado a lado. No presenta nada ni es un programa de contabilidad. Es el registro que le das a quien lo haga.