Tasse di un’attività di stampa 3D in Italia

Questa guida è per un’officina di stampa in Italia, gestita da una persona, che vende su Etsy, ai mercatini o direttamente. Non è consulenza fiscale. Riporta cosa dicono le pagine dell’Agenzia delle Entrate sui punti in cui un’officina di stampa si imbatte, così sai cosa conservare durante l’anno e cosa chiedere a un commercialista. Le regole cambiano, e ogni pagina citata qui riporta la data in cui è stata letta.

Lo schema che quasi tutti i piccoli venditori conoscono: le vendite sembravano andare bene tutto l’anno, poi la dichiarazione chiede numeri che nessuno ha tenuto, e l’utile si rivela una frazione delle vendite. Il rimedio non è un gennaio migliore. Sono i registri tenuti mentre l’anno passa.

La partita IVA

Per un’attività d’impresa o artigianale la partita IVA non si apre con un modulo all’Agenzia. Secondo l’Agenzia, per esercitarla «è necessario utilizzare la “Comunicazione Unica D’impresa”», che con un’unica comunicazione apre la partita IVA e insieme iscrive l’attività nel Registro delle imprese o nel REA. Agenzia delle Entrate

Il modello AA9/12 inviato direttamente all’Agenzia serve invece per un’attività professionale o per un’altra attività per la quale l’iscrizione al Registro delle imprese non è obbligatoria. Agenzia delle Entrate In quale dei due casi rientra la tua officina, e con quale codice Ateco, è la prima domanda da fare a un commercialista.

Il regime forfetario

Per una persona fisica che parte da sola, il regime che l’Agenzia descrive come «agevolato» è il forfetario. Vi accede chi nell’anno precedente ha avuto ricavi non superiori a 85.000 euro e ha speso non più di 20.000 euro lordi per lavoro dipendente e collaboratori; anche chi inizia può accedervi. Agenzia delle Entrate

Se i ricavi superano i 100.000 euro, il regime smette di valere dallo stesso anno, e l’IVA è dovuta a partire dalle operazioni che fanno superare la soglia. Agenzia delle Entrate Tra le cause di esclusione c’è anche un reddito di lavoro dipendente sopra i 30.000 euro nell’anno precedente, limite elevato a 35.000 euro per il 2025 e il 2026. Agenzia delle Entrate

Il reddito non si calcola togliendo le spese. Si applica ai ricavi il coefficiente di redditività dell’attività, si deducono i contributi previdenziali obbligatori, e sul risultato si paga un’unica imposta sostitutiva del 15 %, ridotta al 5 % per i primi cinque anni di una nuova attività che rispetta i requisiti. Agenzia delle Entrate

Il coefficiente dipende dal codice Ateco. La tabella dell’Agenzia dà il 40 % al commercio all’ingrosso e al dettaglio e il 67 % alle «altre attività economiche», un gruppo che comprende le divisioni della manifattura. Agenzia delle Entrate, coefficienti di redditività Con lo stesso incasso, quindi, il reddito tassato cambia molto a seconda di come è inquadrata l’attività.

L’IVA

Fuori dal forfetario, la vendita dei tuoi pezzi segue l’IVA ordinaria: in Italia l’aliquota ordinaria è del 22 %. Agenzia delle Entrate

Nel forfetario, invece, le operazioni nazionali non espongono l’IVA. In fattura va indicato il motivo, con la dicitura che l’Agenzia riporta: «Operazione effettuata in regime forfettario ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 e successive modificazioni». Agenzia delle Entrate

Per chi fa i prezzi conta soprattutto questo: lo stesso prezzo di listino ti lascia somme diverse a seconda che tu debba scorporare l’IVA o no. Decidi il regime prima di decidere i prezzi.

Le vendite su Etsy arrivano all’Agenzia

Dal recepimento della direttiva DAC7, con il decreto legislativo n. 32 del 2023, i gestori di piattaforma comunicano le informazioni sulle vendite di beni dei loro venditori, entro il 31 gennaio dell’anno successivo. Agenzia delle Entrate

Etsy dice di dover inviare alle autorità fiscali i dati di un venditore dell’UE quando completa 30 o più transazioni di beni fisici in un anno solare, oppure incassa 2.000 euro o più da quelle vendite, al netto di imposte e commissioni. Al venditore manda un riepilogo in PDF di quanto ha segnalato. Etsy, Centro assistenza

Quelle soglie riguardano l’obbligo della piattaforma, non il tuo. Il forfetario calcola il reddito sull’ammontare dei ricavi conseguiti, non su quelli che una piattaforma segnala. Agenzia delle Entrate Quindi i ricavi sono tutti: Etsy, il mercatino, il messaggio pagato con un bonifico, i contanti al ritiro. Un’officina che tiene solo i registri di Etsy perde ogni ordine preso altrove.

Il filamento

Nel forfetario il filamento non si deduce a parte. Dal reddito, cioè dai ricavi moltiplicati per il coefficiente, si tolgono solo i contributi previdenziali obbligatori. Agenzia delle Entrate Il costo della plastica è già dentro il coefficiente, e non per questo smette di contare: il prezzo deve coprirlo comunque, insieme allo spurgo e alle stampe fallite.

Se invece sei in contabilità semplificata o ordinaria, chiedi al commercialista come trattare il filamento e le bobine ancora sullo scaffale a fine anno. In ogni caso servono gli stessi fatti: cosa hai pagato per filamento e materiali, e cosa c’era sullo scaffale all’inizio e alla fine dell’anno.

La stampante

Nel forfetario vale la stessa regola: la stampante non si ammortizza e non si deduce, perché il reddito è dato dal coefficiente. Agenzia delle Entrate

Fuori dal forfetario, una stampante è un bene strumentale e si ammortizza con i coefficienti del decreto ministeriale, ridotti alla metà nel primo esercizio. Per un bene di costo unitario non superiore a 516,46 euro, l’articolo 102 del TUIR consente invece di dedurre l’intera spesa nell’anno dell’acquisto. Lo riporta l’Agenzia nella circolare 23/E del 2016. Agenzia delle Entrate, circolare 23/E Come trattare una macchina più cara è la seconda domanda per il commercialista, nell’anno in cui la compri.

Conserva la fattura di ogni stampante, hotend, piatto e aggiornamento. È la fattura a dire il costo unitario.

Cosa conservare durante l’anno

Niente di tutto questo è difficile al momento della dichiarazione, se l’anno ha lasciato una traccia. Per un’officina di stampa la traccia è:

• Ogni vendita, ordine per ordine. Il prezzo, la spedizione fatta pagare, la data e il canale, compresi quelli che non sono mai passati da un marketplace.
• Le commissioni di ogni ordine. Un versamento è al netto delle commissioni della piattaforma, quindi il versamento da solo nasconde sia la vendita sia la commissione.
• Gli acquisti di filamento e materiali. Fatture e scontrini, con cosa hai comprato e quanto hai pagato.
• Cosa c’era sullo scaffale. Le bobine in giacenza all’inizio e alla fine dell’anno, per peso e valore, se il tuo regime lo richiede.
• Le fatture delle attrezzature. Stampanti, essiccatori, enclosure e tutto ciò che dura.
• Imballaggio e spedizione. Scatole, etichette e affrancature pagate, tenute separate dalla spedizione fatta pagare.

Sapere quanto costa ogni stampa

Una dichiarazione chiede totali. Un’officina ha bisogno del numero che c’è sotto: quanto costa produrre ogni stampa, così i totali tornano e i prezzi li coprono. Il calcolatore del costo di una stampa 3D scompone una stampa in filamento, spurgo, corrente, usura della macchina, tempo e commissioni. Per la domanda più ampia, cioè se quei numeri fanno un’attività, leggi un’attività di stampa 3D è redditizia?

Printyard tiene quella traccia mentre lavori: ogni ordine con la commissione tolta dall’intero importo, ogni bobina con quello che le resta, e un mese che mostra ricavi e netto fianco a fianco. Non presenta nulla e non è un software di contabilità. È il registro che consegni a chi se ne occupa.