Skatt för 3D-utskriftsföretag i Sverige

Den här guiden är för en utskriftsverkstad i Sverige som drivs av en person och säljer på Etsy, på marknader eller direkt. Den är ingen skatterådgivning. Den sammanfattar vad Skatteverkets egna sidor säger om de frågor en utskriftsverkstad stöter på, så att du vet vad du ska spara under året och vad du ska fråga en redovisningskonsult om. Reglerna ändras, och varje sida som citeras här visar datumet då den lästes.

Mönstret känner de flesta små säljare igen: försäljningen kändes bra hela året, sedan frågar deklarationen efter siffror som ingen sparat, och vinsten visar sig vara en bråkdel av försäljningen. Botemedlet är inte en bättre vår. Det är underlag som sparas medan året går.

Hobby eller näringsverksamhet

Den första frågan är vad verksamheten är. Skatteverket skriver att för att en verksamhet ska beskattas som näringsverksamhet ”ska den bedrivas självständigt, yrkesmässigt och ha ett vinstsyfte”, och att ”kravet på vinstsyfte är det som i första hand avgränsar näringsverksamhet från hobbyverksamhet.” Skatteverket, hobby

Är det en hobby beskattas inkomsterna som inkomst av tjänst, och överskottet deklareras i inkomstdeklarationen på blankett T2. Ett underskott får inte dras av mot andra inkomster samma år, men kan sparas och dras av mot överskott i samma hobby de följande fem åren. Skatteverket, hobby

Var gränsen går för just din verksamhet är den första frågan att ta med till en rådgivare eller till Skatteverket.

Enskild firma och F-skatt

Driver du verkstaden själv, utan bolag, är det en enskild näringsverksamhet, och du registrerar den via Verksamt.se. Där ansöker du om godkännande för F-skatt och anmäler dig för moms om det behövs. Skatteverket

Med F-skatt ansvarar du själv för att betala in skatter och avgifter, och som enskild näringsidkare ingår både inkomstskatt och egenavgifter i den preliminärskatt du betalar. Skatteverket Har du samtidigt en anställning blir det FA-skatt, och för godkännandet krävs att du bedriver eller har för avsikt att bedriva näringsverksamhet i Sverige. Skatteverket, F-skatt

Verksamheten deklareras på NE-blanketten tillsammans med Inkomstdeklaration 1, och understiger omsättningen normalt 3 000 000 kr får du göra ett förenklat årsbokslut. Skatteverket, SKV 306 NE-blanketten är där verkstadens försäljning, varulager, inventarier och kostnader möts. Allt nedan hamnar i någon av de raderna.

Moms, och när du slipper den

Momsen på nästan alla varor och tjänster är 25 procent; lägre satser gäller bara i vissa fall. Skatteverket, momssatser

En liten verkstad kan vara befriad. Är företagets årsomsättning i Sverige högst 120 000 kr, och har den inte överstigit det beloppet under något av de två närmast föregående kalenderåren, är företaget automatiskt undantaget från momsplikt. Går omsättningen över gränsen under året ska du ta ut moms från och med försäljningen som gjorde att gränsen överskreds, och registrera företaget för moms. Skatteverket, momsbefrielse

Samma belopp gäller för den som säljer som hobby: Skatteverket skriver att den som sålt för mer än 120 000 kr under inkomståret också kan behöva registrera sig för moms. Skatteverket, hobby

Plattformarna rapporterar, du deklarerar

Sedan den 1 januari 2023 ska plattformsoperatörer lämna uppgifter till Skatteverket om vilka säljare som använder plattformen och vilka ersättningar de har fått. Bakgrunden är EU-direktivet DAC 7. Skatteverket skriver också: ”Du som säljare ska deklarera inkomster från plattformar och betala din skatt.” Skatteverket, digitala plattformar

Lagen undantar en säljare som plattformen har förmedlat försäljning av varor åt vid färre än 30 tillfällen och som har fått högst 2 000 € i ersättning under perioden. SFS 2022:1681 Den gränsen gäller vad plattformen ska rapportera, inte vad du ska deklarera. Deklarationen gäller alla inkomster. Skatteverket, digitala plattformar

Så försäljningen du redovisar är all försäljning: Etsy, marknaden, beställningen som betalades med Swish och kontanterna vid en upphämtning. En verkstad som bara sparar Etsys underlag saknar varje order som togs någon annanstans.

Filamentet är varulager

En utskriftsverkstad tillverkar och säljer varor. Skatteverket räknar till varulager ”de materiella tillgångar som du har för avsikt att sälja”, och även det som används för att tillverka dina varor, och du ska värdera lagret som det ser ut på sista dagen av räkenskapsåret. Skatteverket, varulager För en utskriftsverkstad är det spolarna på hyllan.

Enligt huvudregeln tar du upp det lägsta av anskaffningsvärdet och nettoförsäljningsvärdet. Enligt schablonregeln får du ta upp lagret till 97 procent av det totala anskaffningsvärdet. Skatteverket, varulager

Gör du förenklat årsbokslut får lagret i stället tas upp till värdet enligt den senaste fakturan. För räkenskapsår som börjar den 1 januari 2025 eller senare behöver du inte ta upp något lager alls om det är värt högst ett halvt prisbasbelopp, 29 400 kr för 2025, och då blir inköpen i stället en kostnad. Skatteverket, varulager För 2026 är ett halvt prisbasbelopp 29 600 kr. Skatteverket, värdeminskning

Vilken väg som passar din verkstad är en fråga för en rådgivare. Oavsett vilken behöver du samma fakta: vad du betalade för filament och material, och vad som fanns kvar på hyllan vid årets slut.

Skrivaren

En skrivare är ett inventarium, inte förbrukningsmaterial, och reglerna för den är andra. Ett inventarium kan kostnadsföras direkt om anskaffningsvärdet utan moms understiger ett halvt prisbasbelopp, alltså 29 400 kr för inkomståret 2025 och 29 600 kr för inkomståret 2026. Skatteverket, värdeminskning

Ett inventarium med en ekonomisk livslängd på högst tre år kan också dras av direkt, men det är du som ska visa livslängden, och Skatteverket påpekar att ”tre år inte är någon avskrivningstid, utan endast en bedömningstid.” Skatteverket, värdeminskning

En dyrare maskin skrivs av. Med räkenskapsenlig avskrivning får du enligt huvudregeln dra av högst 30 procent av inventariernas bokförda värde vid årets början, och kompletteringsregeln ger 20 procent per år över fem år. Med restvärdesavskrivning får du skriva av högst 25 procent. Skatteverket, värdeminskning Vilken metod som passar är nästa fråga att ta med till en rådgivare, samma år som du köper maskinen.

Spara fakturan för varje skrivare, hotend, platta och uppgradering. Fakturan är det avdraget vilar på.

Vad du ska spara under året

Inget av det här är svårt vid deklarationen om året lämnade spår efter sig. En utskriftsverkstads spår är:

• Varje försäljning, per order. Priset, frakten du tog betalt för, datumet och kanalen, även de som aldrig gick via en marknadsplats.
• Avgifterna på varje order. En utbetalning är netto efter plattformens avgifter, så utbetalningen ensam döljer både försäljningen och avgiften.
• Inköp av filament och material. Kvitton, med vad du köpte och vad du betalade.
• Vad som stod på hyllan. Spolarna i lager vid årets slut, efter vikt och värde.
• Fakturor för inventarier. Skrivare, torkar, kåpor och allt annat som håller.
• Emballage och frakt. Kartonger, etiketter och betalt porto, hållet isär från porto du tagit betalt för.

Vet vad varje utskrift kostade

En deklaration frågar efter summor. En verkstad behöver siffran under dem: vad varje utskrift kostade att göra, så att summorna går ihop och priserna täcker dem. Kostnadskalkylatorn för 3D-utskrifter delar upp en utskrift i filament, purge, el, maskinslitage, tid och avgifter. För den större frågan om de siffrorna blir ett företag, läs är ett företag med 3D-utskrifter lönsamt.

Printyard sparar de spåren medan du arbetar: varje order med avgiften dragen från hela beloppet, varje spole med vad som finns kvar på den, och en månad som visar omsättning och netto sida vid sida. Den deklarerar ingenting och är inget bokföringsprogram. Den är underlaget du lämnar till den som gör det.